生产白酒企业有哪些税种-白酒讯息网

1. 增值税

税率：13%（一般纳税人适用，小规模纳税人适用简易计税）

计税依据：销售白酒的增值额（销项税额

进项税额）。

注意：原材料采购、设备购置等进项税可抵扣。

2. 消费税

征税环节：生产环节（委托加工或自产白酒时）。

计税方式：从价税 + 从量税复合计征：

从价税：销售额的 20%（按不含增值税的价格计算）。

从量税：0.5元/500毫升（或0.5元/斤）。

注意：白酒消费税一般由生产企业缴纳，委托加工时由受托方代扣代缴。

3. 企业所得税

税率：25%（一般企业），符合条件的小微企业、高新技术企业可享受优惠税率。

计税依据：企业利润总额（收入

成本 - 费用 ± 调整项）。

4. 附加税费

城市维护建设税：增值税和消费税的 7%（市区）、5%（县城/镇）、1%（其他地区）。

教育费附加：增值税和消费税的 3%。

地方教育附加：增值税和消费税的 2%（各地可能略有差异）。

5. 其他税种

印花税：按合同类型征收（如购销合同0.03%、借款合同0.005%）。

房产税：自有房产按原值1.2%或租金12%缴纳。

城镇土地使用税：按实际占用土地面积和地区标准缴纳。

环境保护税：若生产过程中排放污染物（如废水、废气），需按污染当量缴纳。

关税：进口原料或设备时涉及。

行业特殊规定

1. 消费税严格监管：白酒企业需注意包装物押金是否计入消费税计税依据。

2. 税收优惠有限：白酒行业通常无直接税收优惠，部分地区可能通过财政返还支持。

（图片来源网络，侵删）

3. 环保成本高：废水处理、能耗等问题可能增加环保税或行政处罚风险。

示例计算

假设某白酒企业销售不含税收入1000万元，销售数量100万斤：

增值税：1000万 ×13% =130万元（假设进项税已抵扣）。

消费税：1000万×20% +100万斤×0.5元=200万+50万=250万元。

附加税：（130万+250万）×（7%+3%+2%）=45.6万元。

企业所得税：按利润总额计算（需扣除成本费用等）。

提示

税务政策可能随法规调整，建议咨询税务机关或专业机构。

合理税务筹划需合法合规，避免利用关联交易转移定价等风险行为。

希望以上信息对您有所帮助！

（图片来源网络，侵删）

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生产白酒企业有哪些税种

1. 增值税

2. 消费税

3. 企业所得税

4. 附加税费

5. 其他税种

行业特殊规定

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