1. 一般纳税人
一般纳税人（年应征增值税销售额超过500万元的企业）销售白酒时，适用13%的增值税税率。此税率适用于白酒的生产和销售环节，且增值税为价外税，需从销售额中分离计算。
2. 小规模纳税人
小规模纳税人（年销售额未达500万元的企业）销售白酒时，适用3%的简易征收率。此前疫情期间曾阶段性降至1%，但目前已恢复至原税率。
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其他相关注意事项：
1. 消费税的复合征收
白酒还需缴纳消费税，采用从价定率（20%）和从量定额（0.5元/500ml）复合计税方式。消费税在生产环节征收，与增值税叠加后综合税负较高。
2. 包装物押金的税务处理
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白酒销售时收取的包装物押金需在当月计入销售额计算增值税销项税额，不可递延处理。
3. 品牌使用费与关联交易
若酒厂通过关联销售公司低价转让白酒以避税，税务机关可能根据最终销售价格核定最低计税价格（通常为最终售价的60%），确保消费税合理征收。
4. 进口白酒的税率差异
进口白酒除增值税外还需缴纳关税和消费税。例如，2025年起白兰地、威士忌等进口酒类关税恢复至10%，综合税率可能超过55%。
如需具体计算，可参考以下公式：
增值税应纳税额 = 销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率
例如，含税销售额为113万元，增值税为：113万 ÷ (1+13%) × 13% = 13万元。
