一、基础分录（适用于一般销售）
假设企业为增值税一般纳税人，销售不含税收入10,000元，增值税率13%，成本8,000元：
1. 确认收入：
（图片来源网络，侵删）
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借：银行存款/应收账款 11,300
贷：主营业务收入 10,000
（图片来源网络，侵删）
应交税费—应交增值税（销项税额） 1,300
2. 结转成本：
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（图片来源网络，侵删）
借：主营业务成本 8,000
贷：库存商品 8,000
二、消费税处理（针对白酒生产商）
白酒需缴纳复合消费税（从价税+从量税），假设售价10,000元，销量1,000斤，税率如下：
分录如下：
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借：税金及附加 2,500 （10,000×20% + 1,000×0.5）
贷：应交税费—应交消费税 2,500
三、特殊情形处理
1. 发生销售退回
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借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
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借：库存商品
贷：主营业务成本
2. 给予现金折扣
按折扣后净额确认收入，无需单独分录，例如：
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借：银行存款 11,115 （假设折扣185元）
贷：主营业务收入 10,000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1,300
财务费用 185
四、注意事项
1. 身份区分：
2. 发票管理：
3. 纳税义务时点：
根据企业实际业务调整科目及金额，建议咨询专业会计人员确保合规性。
