一、主要税种及税率
| 税种 | 税率/单位 | 说明 |
||--|--|
| 增值税 | 13% | 一般纳税人适用（小规模纳税人3%或1%） |
| 消费税 | 20% + 0.5元/斤 | 复合计征（从价+从量） |
| 城建税 | 7%、5%或1% | 根据纳税人所在地（市区7%、县镇5%、其他1%） |
| 教育费附加 | 3% | 以增值税、消费税为计税基础 |
| 地方教育附加| 2% | 部分省份征收 |
| 企业所得税 | 25% | 小微企业、高新企业可享受优惠税率 |
二、计算公式表
1. 增值税
[
增值税 = 不含税销售额
imes 13%
]
[
不含税销售额 = frac{含税销售额}{1 + 13%}
]
[
增值税 = 不含税销售额
imes 3%（或1%优惠政策）
]
2. 消费税
[
消费税 = 从价税 + 从量税 = （不含税销售额
imes 20%） + （销售数量
imes 0.5元/斤）
]
注意：
3. 城建税及附加
[
城建税 = （增值税 + 消费税）
imes 对应税率（7%、5%、1%）
]
[
教育费附加 = （增值税 + 消费税）
imes 3%
]
[
地方教育附加 = （增值税 + 消费税）
imes 2%（以地方政策为准）
]
4. 企业所得税
[
企业所得税 = 应纳税所得额
imes 25%
]
（小微企业、高新企业等可享受减免）
三、计算示例
情景：某酒厂（一般纳税人）销售白酒1000斤，含税收入113万元，计算各税种。
1. 增值税
[
不含税销售额 = frac{1,130,000}{1 + 13%} = 1,000,000元
]
[
增值税 = 1,000,000
imes 13% = 130,000元
]
2. 消费税
[
从价税 = 1,000,000
imes 20% = 200,000元
]
[
从量税 = 1,000斤
imes 0.5元/斤 = 500元
]
[
消费税 = 200,000 + 500 = 200,500元
]
3. 城建税（假设市区7%）
[
（130,000 + 200,500）
imes 7% = 23,135元
]
4. 教育费附加
[
（130,000 + 200,500）
imes 3% = 9,915元
]
5. 总计税费
[
130,000（增值税） + 200,500（消费税） + 23,135（城建税） + 9,915（附加） = 363,550元
]
四、注意事项
1. 消费税仅在生产/委托加工环节征收，流通环节不重复征收。
2. 实际税负可能受地方政策、税收优惠等影响，需以最新法规为准。
3. 若涉及进口白酒，还需加征关税和进口环节消费税、增值税。
希望以上内容对您有所帮助！
