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白酒自产自用消费税

1. 是否需要缴纳消费税

  • 用于连续生产应税消费品(如用自产白酒生产药酒):不缴纳消费税。
  • 用于其他用途(如职工福利、广告、赠送等):在移送使用时视同销售,需缴纳消费税。
  • 2. 计税依据

  • 按同类白酒的销售价格计算;若无同类价格,按组成计税价格计算:
  • [

    ext{组成计税价格} = frac{

    白酒自产自用消费税-图1
    (图片来源网络,侵删)

    ext{成本} +

    ext{利润}}{1

  • ext{消费税税率(20%)}}
  • ]

    白酒自产自用消费税-图2
    (图片来源网络,侵删)
  • 从量税:0.5元/500毫升(或斤),与从价税合并计算。
  • 3. 计算公式

    [

    ext{应纳消费税} = left(

    ext{组成计税价格}

    白酒自产自用消费税-图3
    (图片来源网络,侵删)

    imes 20% right) + left(

    ext{销售数量}

    imes 0.5

    ext{元/斤} right)

    ]

    4. 示例

    假设某酒厂自产白酒1吨(2000斤)用于职工福利,成本10万元,成本利润率10%:

  • 利润 = 10万 × 10% = 1万元
  • 组成计税价格 = (10万 + 1万) / (1
  • 20%) = 13.75万元
  • 从价税 = 13.75万 × 20% = 2.75万元
  • 从量税 = 2000斤 × 0.5元 = 1000元
  • 总消费税 = 2.75万元 + 0.1万元 = 2.85万元
  • 5. 注意事项

  • 自产自用需在移送使用环节申报纳税。
  • 同时需缴纳增值税(视同销售),但消费税为价内税,计税基础包含消费税本身。
  • 建议咨询税务机关或专业税务师,确保符合地方征管要求。
  • 若有进一步细节(如具体用途、成本数据等),可提供更多信息以精准计算。

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