根据我国税法规定和相关政策，白酒小企业即使没有开具发票，只要发生了实际销售行为并取得收入，仍需依法申报和缴纳税款。以下是具体分析及依据：
一、未开票收入仍需缴税的法律依据
1. 税法基本原则
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根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《增值税暂行条例》，纳税义务的发生不以是否开具发票为前提，而是以应税行为的发生（如商品销售、服务提供）为依据。即使未开具发票，只要交易完成且收入确认，就必须申报纳税。
2. 白酒行业的特殊规定
国家税务总局山西省税务局明确要求白酒企业规范开具发票，并规定销售白酒时必须正确填写商品编码、品名及规格。若未开票，仍需按实际销售额申报增值税和消费税，否则可能因隐匿收入被认定为偷税。
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二、未开票收入的税务处理方式
1. 增值税申报
2. 消费税申报
白酒企业需填报《酒类应税消费品消费税纳税申报表》，无论是否开票，均需按销售数量和金额计算缴纳消费税（如粮食白酒适用0.5元/斤定额税率+20%比例税率）。
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三、未开票收入的风险与处罚
1. 税务风险
2. 合规建议
四、特殊情况的处理
1. 散装白酒销售
若销售散白酒，发票“货物名称”栏需统一填写“散白酒”，并注明度数及单位（千克）。即使未开票，仍需按实际销售数量和金额申报增值税及消费税。
2. 税收优惠政策适用
小规模纳税人若季度销售额未超30万元，可享受增值税免税，但仍需在申报表中如实填报未开票收入。
总结
白酒小企业未开具发票仍需缴税，需根据实际收入申报增值税、消费税及企业所得税。未开票收入的处理核心在于合规申报，而非是否开具发票。企业应加强内部税务管理，避免因申报不当引发税务风险。具体操作可参考国家税务总局发布的申报表填写指南及行业政策。
